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Cambios en la ley de impuestos

La nueva ley de impuestos o reforma tributaria contiene cambios que afectan a todos los contribuyentes. La mayoría de los cambios se aplicaron el año pasado. Algunos son nuevos para 2020, cuando debe presentar sus impuestos federales de 2019.

Cómo le afectan los cambios de la ley de impuestos de diciembre de 2019

Una nueva ley firmada a fines de 2019 incluye muchos cambios que podrían afectar su declaración de impuestos de 2019, la cual debe presentar ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS, sigla en inglés) antes del 15 de julio. Estos cambios son independientes de los de la reforma tributaria o ley de impuestos de 2017 que entró en vigor el año pasado.

La nueva ley amplía la reducción de impuestos para muchos contribuyentes

La ley “Further Consolidated Appropriations Act, 2020”, se promulgó el 20 de diciembre de 2019. Incluye disposiciones de dos leyes:

Otros cambios en la nueva ley incluyen:

  • Reducción del  límite del porcentaje de su salario que puede deducir en gastos médicos

  • Créditos por viviendas energéticamente eficientes

  • Crédito del empleador por tiempo libre pagado por razones médicas o eventos familiares

  • Créditos por oportunidad laboral

  • Derogación de la edad máxima para hacer contribuciones a un plan de retiro IRA tradicional

  • Expansión de los planes de la sección 529

Para ver la lista completa de las disposiciones afectadas por la ley tributaria, consulte la Lista conjunta del Comité Tributario de disposiciones fiscales vencidas 2020 (en inglés)

Estos incentivos fiscales son retroactivos, es decir, usted puede modificar su declaración de impuestos de 2018 y reclamarlos para ese año fiscal.

Los cambios causan retiros  de y demoras en los formularios de impuestos, instrucciones y publicaciones

Debido a que la ley se aprobó muy recientemente, se han producido retiros de y demoras en varios de los formularios de impuestos, sus instrucciones y otras publicaciones (en inglés). En algunos casos, el IRS ha actualizado un formulario pero no sus instrucciones. Usted puede verificar en:

Cambios para la declaración de impuestos de 2019

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA, sigla en inglés) o reforma tributaria, hizo grandes cambios en cómo el gobierno calcula los impuestos sobre la renta de los contribuyentes.

La mayoría de los cambios entraron en vigor el año pasado y se aplicaron a su declaración de impuestos federales de 2018. Pero otros cambios entrarán en vigor este año y se aplicarán por primera vez a su declaración de 2019.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, sigla en inglés) también realizó ajustes por inflación a algunas deducciones, créditos y categorías tributarias (en inglés).

Nuevo en 2019: se elimina la ley de cuota de atención médica accesible 

El “mandato individual” de la ley de atención médica se elimina a partir del año fiscal 2019.

La deducción estándar aumenta para ajustarse a la inflación

La ley casi duplicó la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes el año pasado. La deducción estándar para el año fiscal 2019 es:

  • $12,200 para individuos (aumentó $200 del año pasado para ajustarse a la inflación)

  • $18,350 para jefes de familia (aumentó $350)

  • $24,400 para parejas casadas que presentan en conjunto (aumentó $400)

Deducción estándar y deducciones detalladas

Las deducciones reducen la cantidad de ingresos sobre los que paga impuestos. Puede optar por la deducción estándar o puede detallar las deducciones. Tenga presente que su deducción estándar ahora podría ser mayor que el total de sus deducciones detalladas. Infórmese para elegir entre la deducción estándar o las deducciones detalladas.

Cambios en las deducciones detalladas para 2019

Muchas deducciones detalladas fueron eliminadas o limitadas en 2018. Aquí se detallan algunos de los cambios para 2019.

  • Nuevos pagos por pensión alimenticia y pagos por divorcio

    • Si paga una pensión alimenticia a consecuencia de un divorcio o acuerdo de separación creado o modificado en 2019 o más tarde, no puede deducirlo.

    • Si recibe una pensión alimenticia a consecuencia de un acuerdo creado o modificado en 2019 o más tarde, no se incluirá en el ingreso por el cual debe de pagar impuestos.

  • Gastos médicos y dentales

    • Para el año fiscal 2019, solo puede deducir gastos médicos y dentales no reembolsados ​​que excedan el 7.5% de su ingreso gravable, al igual que el año pasado.​​​​​​

      Nota: Se suponía que el límite aumentaría al 10% para 2019, pero ese aumento se canceló como parte de una nueva ley de impuestos firmada a fines de 2019.

Las tasas impositivas quedan igual que en 2018

Las tasas tributarias disminuyeron el año pasado debido a la nueva ley de impuestos. Las tasas continúan siendo las mismas este año y van del 10% al 37%. Las categorías tributarias o rangos de ingresos, aumentaron ligeramente por la inflación. Revise esta tabla con las tasas y categoría tributarias de 2019 y 2018.

Las exenciones personales y por dependientes continúan en cero

Ambas exenciones fueron eliminadas el año pasado. Anteriormente cada categoría disminuía en $4,050 el ingreso sujeto a impuestos para usted, su cónyuge y sus dependientes. El aumento de la deducción estándar y los aumentos en otros créditos pueden ayudar a compensar la pérdida de esas exenciones.

El crédito tributario por hijos queda igual

Los créditos tributarios son mejores que las deducciones porque se restan del total de impuestos que debe pagar. El crédito tributario por hijos (en inglés) ahora reduce sus impuestos hasta $2,000 por cada niño menor de 17 años (este cambio entró en vigor el año pasado). Más familias calificarán para este crédito ahora que los límites de ingresos se incrementaron a:  

  • $200,000 para contribuyentes individuales (lo mismo que el año pasado y más de $75,000 que dos años atrás)

  • $400,000 para casados ​​que presentan una declaración conjunta (lo mismo que el año pasado y más de $110,000 que dos años atrás)

Este es un crédito “reembolsable”, lo que significa que puede obtener un reembolso de hasta $1,400 por niño cuando solicite el crédito tributario por hijo en su declaración, esto incluso si el total de sus impuestos a pagar de 2019 es $0.

Se necesita un número de seguro social para el crédito tributario por hijos

Cualquier niño que declare para el crédito tributario por hijos ahora debe tener un número de seguro social válido. Deben tenerlo antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (incluidas las extensiones).

Crédito para otros dependientes permanece en $500

Puede solicitar un crédito por sus otros dependientes, incluidos hijos mayores de 17 años y otros parientes. Para ser elegibles, los dependientes deben ser ciudadanos o residentes legales permanentes en Estados Unidos (tener “Green Card”).

Aprenda más sobre los cambios de la reforma tributaria o nueva ley de impuestos, incluidos los realizados el año pasado en la deducción detallada de impuestos en Reforma tributaria: lo básico para individuos y familias.

Tabla con nuevas categorías tributarias 2019

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos mantiene el número de tasas impositivas o tributarias en siete, pero reduce la mayoría de ellas. Las tasas se mantienen iguales para 2019, pero las categorías de tasas de impuestos, o rangos de ingresos, se han ajustado de acuerdo a la inflación.

Puede encontrar su nueva tasa de impuestos en la tabla de 2019. Para ver cuánto ha cambiado con la reforma tributaria, compárelo con su tasa en la tabla de 2018 a continuación.

Tasas y categorías tributarias 2019

Tarifa Soltero(a) Casado(a), presentación por separado Casado(a), presentación conjunta Jefe de familia
Ingresos gravables por encima de...
10% $0 $0 $0 $0
12% $9,700 $9,700 $19,400 $13,850
22% $39,475 $39,475 $78,950 $52,850
24% $84,200 $84,200 $168,400 $84,200
32% $160,725 $160,725 $321,450 $160,700
35% $204,100 $204,100 $408,200 $204,100
37% $510,300 $306,175 $612,350 $510,300

Tasas y categorías tributarias 2018

Tarifa Soltero(a) Casado(a), presentación por separado Casado(a), presentación conjunta Jefe de familia
Ingresos gravables por encima de...
10% $0 $0 $0 $0
12% $9,525 $9,525 $19,050 $13,600
22% $38,700 $38,700 $77,400 $51,800
24% $82,500 $82,500 $165,000 $82,500
32% $157,500 $157,500 $315,000 $157,500
35% $200,000 $200,000 $400,000 $200,000
37.% $500,000 $300,000 $600,000 $500,000
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Última actualización: 18 de junio de 2020

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